Gastos deducibles del autónomo

Este año 2018 han entrado en vigor novedades en cuanto a gastos deducibles del autónomo, como suministros o dietas. ¡Conoce los requisitos para desgravar los gastos de tu actividad!

Los gastos que son resultado de la actividad profesional de un autónomo, son susceptibles de ser deducidos tanto de la declaración de la renta (IRPF) como en la declaración del IVA. Pero para ello, deben cumplir con una serie de requisitos, que te desglosamos a continuación:

1. Requisitos de los gastos deducibles

Históricamente, los gastos deducibles suponían una línea fina que era capcioso cruzar, sobretodo en lo que respectaba a trabajar en la propia vivienda, el vehículo particular, el teléfono móvil, viajes y ropa profesional.Este año, Hacienda se ha propuesto aclarar dónde están los límites en estos aspectos.

Para que sea gasto deducible:

• Debe ser gastos vinculados directamente a la actividad económica realizada por el autónomo.
• Deben poder ser justificado mediante las correspondientes facturas. En ocasiones pueden valer recibos. 

ojo! Los tickets o facturas simplificadas no son deducibles porque no permiten identificar quién ha hecho el gasto! Es mejor pedir factura en todo, incluyendo restaurantes, taxis…

• Deben estar registrados contablemente en los libros de gastos e inversiones.

Aún con estas aclaraciones, hay una línea fina entre lo que está vinculado con la actividad profesional o privada cuando uno trabaja desde casa, por ejemplo. A tal efecto, Hacienda estipula los siguientes gastos como deducibles en el IRPF:

• Compras de mercaderías, materias primas y auxiliares, combustibles, elementos y conjuntos incorporables, envases, embalajes y material de oficina.
• Sueldos y salarios
• Seguridad social a cargo de la empresa
• Gastos de formación, seguros de accidentes del personal, obsequios (ej- cestas de navidad) y contribuciones a planes de pensiones o a planes de previsión social empresarial.
• Alquileres
• Gastos de mantenimiento, repuestos y adaptación de bienes materiales.
• Servicios de profesionales independientes (tu gestoría, por ejemplo)
• Otros servicios: gastos en investigación y desarrollo, transportes, primas de seguros,publicidad, suministros de electricidad, agua y telefonía y otros gastos de oficina no incluidos en los conceptos anteriores.
• Tributos
• Gastos financieros: intereses de préstamos y créditos
• Amortizaciones
• Otros gastos deducibles: adquisición de libros, suscripción a revistas profesionales, gastos de asistencia a eventos relacionados con la actividad (cursos, congresos, conferencias), cuotas de asociaciones empresariales, corporaciones y cámaras así como las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el autónomo para él, su cónyuge o hijos menores de 25 que convivan en el domicilio familiar, con un máximo de 500 euros por persona.

2. Nuevos gastos deducibles: suministros y dietas

Con la entrada en vigor de la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, a partir de enero 2018 también se pueden deducir:

• Suministros domésticos: el autónomo que trabaje desde casa y así se lo haya notificado a Hacienda en su declaración censal (modelo 037 o 036) podrá deducirse un 30% de los suministros de electricidad, gas, agua, telefonía e internet.
• Dietas : el autónomo podrá deducirse 26,67 euros diarios (48 euros en el extranjero)  cuando no pernocta y 53,34 euros diarios cuando pernocta en España y 91,35 euros en el extranjero. Pero solamente cuando estos gastos son debidos al desarrollo de la actividad económica, en establecimientos de restauración y hostelería, que se paguen por medios electrónicos y de los que se disponga de la correspondiente factura.

3.Gastos deducibles sin factura

Existe una serie de gastos que no exigen factura, como son:

• Polizas de seguros
• Salarios y seguros sociales
• Cuota de autónomos